每当看到一些创业公司、明星和优惠税收政策牵扯在一起的新闻，人们就会想到马耳他这个国家。一些富有争议的新闻给马耳他贴上了欧盟国家中“独有的税务天堂”的标签，把这个地中海海域的小型岛国描绘成一个数千个外资公司用于逃避上百万欧元缴税义务的“海盗基地”。

 

马耳他政治家和法律专家均否定了这种观点，他们指出，马耳他完全符合欧盟法律及包括信息共享条款在内的大量税收条约。专家表示，马耳他的税务系统和有利的税收条款对外国企业和希望在欧盟国家居住的个人移民投资者而言都是极具吸引力的。

 

马耳他两大税务政策：马耳他的主要税务政策体现在企业所得税和个人为所得税两个方面。

 

 

01、企业所得税：

 

马耳他的企业所得税税率为35%，看起来不算低；但是当企业进行分红的时候，会获得应纳税所得30%的返还。

 

举例来说：利润1000万，交税350万%，分红是退还300万，实际只交50万，相当于企业所得税5%。

 

而注册在马耳他的，只以控股为目的而无实际经营行为的公司免征所得税。

 

基于以上两个政策，马耳他非常适合作为跨国企业股权治理的注册地。

 

但是，在马耳他注册公司必须是具有马耳他身份的股东或者董秘（公司注册的授权联系人）。

 

02、个人所得税：

 

马耳他只对税务居民征收个人所得税，而税务居民的认定取决本人声明永驻地，简单地解释就是本人声明以后就老死在马耳他了，他才是税务居民。

 

 

移民投资者可享受的税收优惠

 

 

马耳他的公司税务结构除了对于那些希望在马耳他成立公司或运营现有公司的移民而言极具吸引力，针对马耳他永久居民或公民，也有很多其他的潜在税务优惠。例如，马耳他没有遗产税或赠予税，非居籍居民的外国所得若不汇入马耳他，则无须缴纳所得税。 

对移民投资者而言，有两种相关的税务项目。第一是世界居民项目，该项目允许移民投资者仅为汇入马耳他的外国所得缴纳15%的税。这是一个非常诱人的选择，但仅对申请马耳他永久居住权而非公民权的那些愿意放弃马耳他护照特权的投资者开放。

 

 

马耳他税收政总结：

 

马耳他税收政策体现在：马耳他的收税制度对永久居民非常优惠。偏低的税率，加上许多国家与马耳他有复税约定，使马耳他拥有高资产的居民受益。带入马耳他的收入要征 15% 的税，而国外收入则不征收任何税费，移民批准后的半年内带入马耳他的实物资产不征税。

 

马耳他的税务系统不仅对于公司有利，从个人税收角度分析也同样有利。不了解的人乍一看，马耳他的税收系统可能并不显眼，因为该国的个人累进税率最高达到了35%，与欧盟平均值持平。但其一系列税务条款，包括一些专门为吸引高净值个人和移民投资者设计的条款，可以极大地降低实际缴纳的税收，一些种类的所得税税率或者在15%，或者根据马耳他税收法律完全免税。

 

 

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